Jak sleva na dani funguje?
Nejdřív si vypočtěte nebo nechte vypočíst daň z příjmů, od které můžete následně odečíst některé z níže uvedených slev. Každá využitá sleva vašemu rozpočtu uleví.
Slevy na dani 2025 za rok 2024
Sleva na poplatníka
Tuto základní slevu uplatníte v daňovém přiznání, pokud jste měli v uplynulém roce nějaké zdanitelné příjmy.
Její výše je v roce 2025 (za rok 2024) 30 840 korun a získáte ji v plném rozsahu i v případě, že jste vydělávali jen část roku. Stačí uvést příjmy a sleva je vaše. U ostatních daňových slev musíte splnit zákonné podmínky.
Každý daňový poplatník.
Doložením zdanitelných příjmů.
Sleva na dítě
Jako rodiče si můžete započítat daňové zvýhodnění na dítě. Uplatnit se dá prostřednictvím slevy na dani, daňového bonusu nebo jejich kombinací.
Vaše příjmy ale musí za předchozí kalendářní rok přesáhnout alespoň šestinásobek minimální měsíční mzdy. Pro daňové přiznání za rok 2024 se tedy jedná o částku min. 103 800 korun.
Jako dítě se počítá nezletilý do věku 18 let, ale také zletilé dítě až do dovršení věku 26 let, pokud studuje nebo naopak nemůže studovat ani pracovat kvůli nemoci, úrazu nebo dlouhodobé nemoci.
Pozor, slevu na dani může uplatňovat za daný měsíc jen jeden z rodičů. Máte-li například dítě ve střídavé péči, je dobré se dohodnout, že část roku si slevu uplatní jeden z rodičů a druhou část druhý.
Vždy jen jeden z rodičů, jehož roční příjmy přesáhly šestinásobek minimální měsíční mzdy.
- Doložením rodného listu.
- Doložením potvrzení o studiu (jde-li o studenta) nebo průkazu ZTP/P (jde-li o dítě se ZTP/P).
- Doložením potvrzení o neuplatnění daňové slevy na dítě druhým z rodičů.
Sleva na důchodce
Pokud jste pracující důchodce pobírající starobní důchod, máte nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun, tedy 2 570 korun měsíčně.
Každý, kdo dosáhl důchodového věku.
Doložením zdanitelných příjmů.
Sleva na invaliditu
I jako invalida můžete vydělávat. Sleva na dani je podmíněna stupněm postižení. Při invaliditě I. a II. stupně si můžete odečíst 2 520 korun ročně, tedy 210 korun měsíčně.
Invalidita III. stupně potom znamená slevu na dani 5 040 korun ročně, tedy 420 korun měsíčně. Jste-li držitelé průkazu ZTP/P, pak máte nárok na slevu ve výši 16 140 korun.
- Každý invalidní důchodce.
- Každý držitel průkazu ZTP/P.
- Doložením výměru o přiznání invalidního důchodu a potvrzení o výplatě důchodu od ČSSZ (jde-li o invalidního důchodce).
- Doložením průkazu ZTP/P (jde-li o držitele průkazu ZTP/P).
Sleva na manžela/manželku
V případě, že váš manžel/ka nemá zdanitelné příjmy, můžete uplatnit slevu na dani na vyživovanou manželku či manžela. Tu je možné uplatnit, pokud její/jeho rozhodné příjmy nepřekročily 68 000 korun, a pokud pečuje o dítě do 3 let věku.
Roční daňová sleva je 24 840 korun – a 49 680 korun (tedy dvojnásobek), pokud má manžel/ka průkaz ZTP/P.
Všichni, jejichž manžel či manželka neměl/a roční příjmy vyšší než 68 000 korun, a pokud pečuje o dítě do 3 let věku.
- Doložením čestného prohlášení manžela/manželky a jejich dokladem totožnosti.
- Doložením průkazu ZTP/P (je-li manžel/ka jeho držitelem).
Ušetřit na daních můžete i díky odčitatelným položkám. Více si o nich přečtěte v samostatném článku.
Změny pro rok 2025
Změny, které se promítnou do letošního daňového přiznání, jsou:
- ZRUŠENÍ: Školkovné
- ZRUŠENÍ: Sleva na studenta
Jde o slevu na dani za umístění dítěte do předškolního zařízení. Hlavním důvodem je, že benefit zpravidla uplatňují středně a vysokopříjmové skupiny obyvatel s dostatečně vysokým základem daně, zatímco ti nízkopříjmoví např. samoživitelé pracující na částečné úvazky nemohou. Nemají dostatečný základ daně.
Hlavním důvodem je nízká efektivita vůči klasickým studentům, kterým by v principu stačila standardní sleva na poplatníka.
Co si z článku odnést?
Zaměstnanci i OSVČ mohou ušetřit na daních díky slevám.
Mezi ně patří sleva na poplatníka, manžela či manželku, dítě, studenta, důchodce a invalidu.
Od letošního roku došlo kvůli vládním škrtům ke změnám. Změní se sleva na manželka/manželku a zcela se zruší sleva na studenta a školkovné.
Chcete vědět, jak zdravé jsou vaše finance?
Vyplňte krátký test, který vám odhalí silné i slabé stránky vašich financí.