Daňové přiznání 2024: Termíny, konkrétní částky a tipy, jak ušetřit

Vydělali jste v uplynulém roce nějaké peníze? Pak je musíte s největší pravděpodobností zdanit. Ať už jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ), nebo zaměstnanec.

V prvním případě podáváte daňové přiznání sami, v tom druhém to za vás na vaši žádost může v některých případech vyřídit zaměstnavatel prostřednictvím ročního zúčtování daně. Daňové přiznání můžete využít ve svůj prospěch a ušetřit na něm nemalé peníze.

Koho se týká daňové přiznání?

Přiznání k dani z příjmu podávají všichni, kteří za zdaňovací období (tedy za rok 2023) získali příjmy podléhající zdanění. Mezi ně patří příjmy ze samostatné činnosti (OSVČ), ze závislé činnosti (zaměstnání) a ostatní příjmy (například z pronajímaného majetku). 

Povinnost podat daňové přiznání se týká všech, jejichž příjmy přesáhly 50 000 korun v daném roce. Do této částky se nezapočítávají příjmy osvobozené od daně nebo příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby.

Kdo musí odevzdat daňové přiznání sám?

Nejčastěji přiznání podávají sami nebo s pomocí daňového poradce živnostníci a podnikatelé. Tato povinnost se však nevztahuje pouze na ně, ale možná i na vás, jestli:

• Jste OSVČ a nevstoupili jste do paušálního režimu daně.
  
• Jste měli více zaměstnání současně – vyžádejte si od všech zaměstnavatelů potvrzení o zdanitelných příjmech za uplynulý rok, jinak přiznání nevyplníte správně.
• Jste zaměstnaní a vaše ostatní příjmy přesáhly 20 000 korun za rok – například jde o příjmy z podnikání na vedlejší činnost, pronájmu, prodeje nemovitostí či cenných papírů.
• Váš příležitostný (nepravidelný) příjem přesáhl 30 000 korun za rok – považuje se za něj například prodej ovoce a zeleniny z vlastní zahrady, doučování cizích jazyků a další. 
• Jste uzavřeli během roku dohodu o pracovní činnosti nebo o provedení práce a zároveň jste nepodepsali „růžové prohlášení“.

Jako OSVČ máte dvě možnosti, jak spočítat zdanitelný příjem – tedy rozdíl příjmů a výdajů. Buďto si v průběhu roku evidujete skutečné výdaje související s podnikáním, které doložíte pomocí účtenek a faktur. Nebo můžete aplikovat tzv. paušální výdaje – ty představují procentuální část vašich ročních příjmů a jsou stanovené dle druhu vykonávané činnosti.

Za koho může provést roční zůčtování daní zaměstnavatel?

Daňové přiznání sami neodevzdáváte v případě, že máte pracovní smlouvu nebo dohodu o provedení práce:

• Od jednoho zaměstnavatele. 
• Od více zaměstnavatelů v případě, že jste postupně přecházeli od jednoho k druhému a podepisovali jste „růžové prohlášení“. Roční zúčtování pak připraví ten poslední.

Nezapomeňte o roční zúčtování svého zaměstnavatele požádat nejpozději do poloviny února 2024. Ve většině případů to dělá automaticky, přesto si tento termín ohlídejte. Zároveň mu dodejte veškeré podklady, díky kterým vám sníží základ i vypočtenou daň.

Co je to „růžové prohlášení“?
Jde o tiskopis v růžové barvě s názvem „Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob“. Podepisujete ho jakožto zaměstnanec a zaměstnavatel vám na základě tohoto formuláře sráží daň ze mzdy.

Kdo daňové přiznání odevzdávat nemusí?

S určitých případech vám mohou starosti s daňovým přiznáním odpadnout i přesto, že jste příjem mimo zaměstnání měli. Konkrétně jde o následující případy:

• Jste OSVČ v paušálním režimu daně.
• Za rok jste vydělali méně než 50 000 korun.
• Díky příležitostnému příjmu jste si nepřišli na víc než 30 000 korun za rok a přitom nemáte živnostenské oprávnění.
• Jste měli pouze příjmy z autorských honorářů, a to do 10 000 korun měsíčně.
• Jste si měsíčně nevydělali víc než 10 000 korun na dohodu o provedení práce a přitom jste nepodepsali dokument s názvem „Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“. 
• Jste zaměstnaní a vaše ostatní příjmy byly nižší než 20 000 korun za rok.
• Jste celý rok pobírali jen podporu v nezaměstnanosti, sociální dávky, nemocenské apod. (to jsou takzvané příjmy od daně osvobozené).

I když se vás povinnost podávat daňové přiznání netýká, můžete ve výsledku ušetřit. Zkuste se poradit s daňovým poradcem, jestli se vás netýkají různé odpočty a slevy na dani.

Jste zaměstnanec a vyděláváte na pronájmu?
Důležité je, jestli příjem z této činnosti přesáhne 20 000 korun ročně. Pokud ano, daňové přiznání musíte podat. A to samé platí i pro zaměstnance, kteří mají výnosy z investic nebo jiné příjmy přesahující tuto částku.

Jak na samotné podání daňového přiznání?

Začněte tím, že si připravíte všechny podklady a potvrzení. Nejjednodušší je domluvit se s daňovým poradcem, který se o vše postará, a podklady mu předat. Nezapomeňte se domluvit včas, na poslední chvíli nemusíte žádného odborníka sehnat. Počítejte také s tím, že vás to bude něco stát – ceny se obvykle pohybují v jednotkách tisíců za daňové přiznání. 

Sháníte daňového poradce a žádného neznáte?
Seznam poradců, včetně místa jejich působiště, najdete na webu Komory daňových poradců. Buď si konkrétního člověka vyberete ze seznamu a oslovíte jej napřímo, nebo zadáte poptávku, která se zobrazí všem poradcům na tržišti práce organizovaném Komorou.

Chcete si daňové přiznání dělat sami?

Využít můžete celou řadu online nástrojů. Některé jsou zdarma, jiné zaplatíte. Rozdíl mezi verzemi je obvykle v tom, že ty placené vás bezpečně provedou celým přiznáním a na konci připraví výstup daňového přiznání ve vhodných formátech pro elektronické zaslání na úřad. Bezplatné kalkulačky obvykle dají jen základní přehled o dani či dílčích údajích, které do formuláře musíte přepsat ručně. 

Poslední možností pak je vyzvednout si na finančním úřadě potřebné dokumenty a vyplnit je ručně. Tiskopisy jsou i v online podobě na stránkách finanční správy zde.

Slevy na dani a odčitatelné položky

Daňové přiznání vám ukládá nejen povinnosti, ale také nabízí zajímavou možnost, jak ušetřit. S tím vám pomohou:

• Odčitatelné položky, díky kterým si snížíte základ daně. Jde např. o příspěvky na penzijní připojištění a spoření, příspěvky na životní pojištění, úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření.
• Slevy na dani, o které si snížíte vypočtenou daň. Uplatnit lze základní slevu na poplatníka nebo třeba slevu, pokud máte nezaopatřené dítě, manželku či manžela bez příjmů, invalidní průkaz atd.

Odčitatelné položky lze se slevami na dani různě kombinovat a sčítat. Proto si zjistěte, o co všechno si můžete daně snížit, a určitě toho využijte.

Nezapomeňte uvést všechny příjmy

Daňové přiznání se týká všech vašich příjmů a žádný z nich byste neměli opomenout. Mezi příjmy se nepočítá pouze mzda, ale třeba i příjmy z pronájmu nemovitosti, z výnosů z investic, z nabytí nemovitého majetku nebo z hazardních her.

Pro jistotu si na stránkách finanční správy ověřte, co všechno musíte v daňovém přiznání uvést.

Kdy přiznání odevzdat?

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává nejpozději do tří měsíců po uplynutí zdaňovacího období.

Jakou formou podání zvolit?

Daňové přiznání můžete podat osobně, poštou nebo elektronicky. Jestli jste zvyklí vyplňovat formulář ručně, pak vám k jeho odeslání (ideálně doporučeně) bude stačit jedna návštěva pošty. V případě elektronického podání využijte Online finanční úřad (Moje daně).

Podnikatelé mají povinnost podat daňové přiznání elektronicky pomocí datové schránky.

Co se stane, když přiznání nepodáte?

Odevzdat daňové přiznání je vaše povinnost daná zákonem. V případě opožděného odevzdání (nebo když ho vůbec neodevzdáte) vás čekají postihy či pokuty. Za každý den zpoždění je pokuta 0,05 % z výsledné výše daně. Tento postih se může celkově vyšplhat až na 5 % z vyměřené daně.

Co si z článku odnést?

• Zda musíte vyplnit daňové přiznání, závisí na vašich příjmech.

• Fyzické osoby ho podávají fyzicky či poštou do 2. dubna, elektronicky do 2. května, pomocí daňového poradce do 1. července 2024.

• Za zaměstnance řeší přiznání jejich zaměstnavatel.

• Nezapomeňte uvést všechny příjmy – kromě mzdy i příjmy z pronájmu, výnosy z investic apod.

• Díky odčitatelným položkám a slevám na dani můžete ušetřit.

• Pokud na přiznání zapomenete, hrozí vám pokuta.