Ušetřete na daních: Využijte odčitatelné položky

Snížení výsledné daně dosáhnete pomocí slev na dani a také odčitatelných položek. Jaký je mezi nimi rozdíl? Zatímco slevy na dani se odečítají od vypočtené daně, odčitatelné položky se uplatňují už předtím – hned po vyměření základu daně.

Díky oběma odpočtům však můžete výrazně ušetřit, a odevzdání daňového přiznání si tak poměrně zpříjemnit. Jaké odčitatelné položky můžete uplatnit?

Odčitatelné položky pro zaměstnance

Pokud jste zaměstnanec a nemáte povinnost podávat daňové přiznání (např. z důvodu, že pronajímáte druhý byt), dodáte doklady k odčitatelným položkám vašemu zaměstnavateli, který je následně zohlední v ročním zúčtování daně. Pokud přiznání podáváte, zohledníte tyto úlevy rovnou v něm.

Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření

Uplatnit můžete zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření (týká se běžného i překlenovacího úvěru). Nejde tedy o odečet uhrazených splátek, ale pouze na ně navázaných úroků.

Podmínkou pro odečet je, že úvěry slouží ke stavbě, koupi nebo rekonstrukci nemovitosti určené k vašemu trvalému bydlení, případně bydlení nejbližších členů rodiny.

Nejvýše si od základu daně můžete odečíst:

• 300 000 Kč (u smluv do konce roku 2020),
• 150 000 Kč (u smluv po 1. 1. 2021).

Do této částky se počítá součet úroků ze všech úvěrů, které platíte v rámci jedné domácnosti.

Pokud jste pod půjčkou podepsáni s někým dalším, může si odpočet uplatnit buď jeden z vás, nebo si ho rozdělíte rovným dílem.

Příspěvky na životní pojištění

Také pomocí příspěvků na vlastní životní pojištění, které jste zaplatili v uplynulém roce, si snížíte daňový základ – a to v maximální výši 24 000 korun (tedy 2 000 korun měsíčně).

Příspěvky na penzijní připojištění

Od základu daně lze odečítat i příspěvky na penzijní připojištění. Musíte si na něj ale přispět víc než 12 000 korun za rok, jinak na tuto úlevu nedosáhnete. Veškeré příspěvky, které zmíněnou částku přesáhnou, si už odečtete – maximálně však 24 000 korun. Na takto vysoký odečet tedy dosáhnete, když si na něj za rok pošlete alespoň 36 000 korun, což je 3 000 korun měsíčně.

Dary

Za uplynulé zdaňovací období můžete odečíst rovněž dary. Podmínkou je, že hodnota všech darů v daném období je vyšší než 2 % z vašeho základu daně nebo je to alespoň 1 000 korun. Celkem můžete letos odečíst maximálně 30 % ze základu daně.

Co je to zdaňovací období?

Jde o období, které je stanovené zákonem a po jehož konci vzniká povinnost odevzdat přiznání o dani z příjmu. Nejběžnějším příkladem zdaňovacího období je 1 kalendářní rok.

Darování krve nebo kostní dřeně

Jako bezplatní dárci krve získáváte také možnost odečtení 3 000 korun od základu daně za každé darování krve ve zdaňovacím období. U dárců kostní dřeně je to pak 20 000 korun za jeden odběr.

Darování krve či kostní dřeně se z hlediska odčitatelných položek řadí mezi dary. Proto mějte na paměti, že za dary můžete celkem odečíst maximálně 30 % ze základu daně.

Příspěvky odborové organizaci

Pokud jste členy odborové organizace, můžete si od daňového základu odečíst i zaplacené členské příspěvky až do výše 1,5 % zdanitelných příjmů. Maximálně to však může být 3 000 korun za zdaňovací období. 

Další odčitatelné položky

Dále je možné odečítat od základu daně i další výdaje. Mezi ně patří například daňová ztráta, výdaje na podporu výzkumu a vývoje nebo platby za zkoušky, kterými si necháváte ověřit zvyšování své pracovní odbornosti. Tyto položky nejsou běžnou součástí daňových přiznání, proto se s případnými dotazy obraťte na daňového poradce.

Změny od roku 2024

Schválený konsolidační balíček s sebou přináší řadu novinek. Některé se týkají i odčitatelných položek. Zohledníte je však až v daňovém přiznání podávaném v roce 2025. Daňového přiznání za rok 2023 (podávaného v roce 2024) se to zatím netýká. O jaké změny jde?

• Zrušení odpočtu za členské příspěvky organizací. Většina lidí je totiž členy různých neziskových organizací a odpočet uplatnit nemohou.
• Zrušení odpočtu úhrad za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

Penzijní spoření a životní pojištění

• Minimální doba spoření bez sankcí se prodlouží u nových smluv z 5 na 10 let.
• Celkový limit na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří bude 48 000 Kč ročně na poplatníka (dnes platí limit 24 000 Kč na penzijní fondy a 24 000 Kč na životní pojištění).
• Mezi daňově podporované produkty spoření na stáří nově přibude „dlouhodobý investiční produkt“ a „pojištění dlouhodobé péče“.

Co si z článku odnést?

• Ušetřit na daních můžete díky odčitatelným položkám.
• Patří mezi ně úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, příspěvky na životní pojištění a penzijní připojištění, dary apod.
• Podle výše příspěvků, úroků nebo darů si snížíte základ daně. To se projeví v daňovém přiznání.
• Od roku 2024 nastanou díky vládnímu ozdravnému balíčku změny.