Snížení výsledné daně dosáhnete pomocí slev na dani a také odčitatelných položek. Jaký je mezi nimi rozdíl? Zatímco slevy na dani se odečítají od vypočtené daně, odčitatelné položky se uplatňují už předtím – hned po vyměření základu daně.
Díky oběma odpočtům však můžete výrazně ušetřit, a odevzdání daňového přiznání si tak poměrně zpříjemnit. Jaké odčitatelné položky můžete uplatnit?
Odčitatelné položky pro zaměstnance
Pokud jste zaměstnanec a nemáte povinnost podávat daňové přiznání (např. z důvodu, že pronajímáte druhý byt), dodáte doklady k odčitatelným položkám vašemu zaměstnavateli, který je následně zohlední v ročním zúčtování daně. Pokud přiznání podáváte, zohledníte tyto úlevy rovnou v něm.
Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření
Uplatnit můžete zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření (týká se běžného i překlenovacího úvěru). Nejde tedy o odečet uhrazených splátek, ale pouze na ně navázaných úroků.
Podmínkou pro odečet je, že úvěry slouží ke stavbě, koupi nebo rekonstrukci nemovitosti určené k vašemu trvalému bydlení, případně bydlení nejbližších členů rodiny.
Nejvýše si od základu daně můžete odečíst:
- 300 000 Kč (u smluv do konce roku 2020),
- 150 000 Kč (u smluv po 1. 1. 2021).
Do této částky se počítá součet úroků ze všech úvěrů, které platíte v rámci jedné domácnosti.
Pokud jste pod půjčkou podepsáni s někým dalším, může si odpočet uplatnit buď jeden z vás, nebo si ho rozdělíte rovným dílem.
- Každý, kdo hypotéku či úvěr ze stavebního spoření využívá ke stavbě, koupi nebo rekonstrukci nemovitosti určené k trvalému bydlení.
- Nelze využít u rekreačního či komerčního objektu.
- Nemohou uplatnit lidé, kteří pracují jen na DPP.
- Doložením potvrzení o zaplacených úrocích (to vystavuje banka nebo stavební spořitelna).
- Při první žádosti o odečet musíte přiložit výpis z katastru nemovitostí – tím dokládáte, že se nejedná o komerční nebo rekreační nemovitost.
Produkty spoření na stáří
U tzv. produktů spoření na stáří dochází v roce 2025 ke změnám. Kterých produktů se to týká?
- Životní pojištění
- Penzijní připojištění
- Dlouhodobý investiční produkt
- Pojištění dlouhodobé péče
Celkový limit na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří je 48 000 korun ročně na poplatníka. Tuto částku mezi ně můžete libovolně rozdělit.
Příspěvky na životní pojištění
Pomocí příspěvků na vlastní životní pojištění, které jste zaplatili v uplynulém roce, si můžete snížit daňový základ. Příspěvky lze započítat až do maximální výše 48 000 korun ročně.
- Vyplacení životního pojištění máte sjednané nejdříve po 5 letech (60 měsících) od uzavření pojistky.
- V roce výplaty vám bude nejméně 60 let.
- Jste plátcem pojistného a zároveň i pojištěnou osobou.
- Pokud jste si u pojistné smlouvy sjednali pevně danou pojistnou částku pro případ dožití, musí být pojistná částka sjednaná alespoň ve výši 40 000 korun (na dobu pojištění od 5 do 15 let), u pojištění delšího než 15 let pak 70 000 korun.
- Pojistná smlouva neumožňuje průběžnou výplatu kapitálové hodnoty.
- Každý plátce daně s uzavřeným životním pojištěním, který splní zákonné podmínky, si může uplatnit slevu až do výše svých zaplacených příspěvků, maximálně však 48 000 korun ročně.
- Doložením potvrzení o zaplacených příspěvcích na životní pojištění.
Příspěvky na penzijní připojištění
Od základu daně lze odečítat i příspěvky na penzijní připojištění. Pro uplatnění odpočtu musíte přispět na penzijní připojištění více než 12 000 korun za rok.
Veškeré příspěvky přesahující tuto částku si pak můžete odečíst, a to až do celkové výše 48 000 korun ročně.
- Pro smlouvy uzavřené od 1. ledna 2024 je potřeba mít sjednanou výplatu penzijního připojištění nejdříve po 10 letech (120 měsíců).
- Pro smlouvy uzavřené do 31. prosince 2023 zůstává minimální doba spoření 5 let (60 měsíců).
- V roce výplaty vám bude nejméně 60 let.
- Každý plátce penzijního připojištění, který splní zákonné podmínky a jeho roční příspěvek na penzijní produkty přesáhne 12 000 korun. Celkový odpočet může dosáhnout až 48 000 korun ročně.
- Doložením potvrzení o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění.
Příspěvky na dlouhodobý investiční produkt
Od roku 2025 lze od základu daně odečítat také příspěvky na dlouhodobý investiční produkt (DIP), který spadá pod společný limit 48 000 korun ročně pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří.
- Minimální doba trvání investice je 10 let.
- V roce výplaty musíte dosáhnout minimálně 60 let věku.
- Investovat můžete pouze do certifikovaných produktů, které splňují zákonné podmínky.
- Během trvání smlouvy nelze peníze vybírat, pokud nejsou splněny podmínky pro výplatu.
- Každý poplatník, který uzavřel smlouvu na dlouhodobý investiční produkt a splňuje zákonem stanovené podmínky. Odečíst si může částku odpovídající jeho příspěvkům, maximálně však do výše celkového limitu 48 000 korun ročně.
- Doložením potvrzení o zaplacených příspěvcích na dlouhodobý investiční produkt.
Pojištění dlouhodobé péče
Další možností, jak si snížit daňový základ, je pojištění dlouhodobé péče, který spadá pod společný limit 48 000 korun ročně pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří.
- Smlouva musí být uzavřena na produkt, který splňuje zákonné požadavky pro pojištění dlouhodobé péče.
- Výplata pojistného plnění je možná pouze při splnění zákonem stanovených podmínek, například při trvalé ztrátě schopnosti postarat se o sebe.
- Každý plátce, který má sjednané pojištění dlouhodobé péče a splňuje podmínky dané zákonem. Může si odečíst příspěvky na toto pojištění až do výše společného limitu 48 000 korun ročně.
- Doložením potvrzení o zaplacených příspěvcích na Pojištění dlouhodobé péče.
Dary
Za uplynulé zdaňovací období můžete odečíst rovněž dary. Podmínkou je, že hodnota všech darů v daném období je vyšší než 2 % z vašeho základu daně nebo je to alespoň 1 000 korun. Celkem můžete letos odečíst maximálně 30 % ze základu daně.
- Na veřejně prospěšné účely.
- Politickým stranám a hnutím na jejich činnost.
- Osobám, které jsou v částečném či plném invalidním důchodu nebo jde o nezletilé osoby závislé na péči jiné osoby. Přičemž se tolerují jen dary na zdravotnické prostředky, rehabilitační a kompenzační pomůcky nebo na majetek usnadňující vzdělávání a zaměstnávání.
- Mezi dary se řadí i odečet za bezplatné dárcovství krve nebo kostní dřeně (podrobnosti níže).
- Za účelem podpory obranného úsilí státu Ukrajina.
Tento odpočet se uplatňuje pouze jednou ročně a nezapočítávají se do něho dary v rámci rodiny nebo mezi přáteli.
- Každý, jehož dary jsou vyšší než 2 % ze základu daně nebo daroval alespoň 1 000 korun.
- Doložením potvrzení oposkytnutém daru/darech.
Co je to zdaňovací období?
Jde o období, které je stanovené zákonem a po jehož konci vzniká povinnost odevzdat přiznání o dani z příjmu. Nejběžnějším příkladem zdaňovacího období je 1 kalendářní rok.
Darování krve nebo kostní dřeně
Jako bezplatní dárci krve získáváte také možnost odečtení 3 000 korun od základu daně za každé darování krve ve zdaňovacím období. U dárců kostní dřeně je to pak 20 000 korun za jeden odběr.
Darování krve či kostní dřeně se z hlediska odčitatelných položek řadí mezi dary. Proto mějte na paměti, že za dary můžete celkem odečíst maximálně 30 % ze základu daně.
- Bezplatný dárce krve či kostní dřeně.
- Doložením potvrzení o dárcovství.
Další odčitatelné položky
Dále je možné odečítat od základu daně i další výdaje. Mezi ně patří například daňová ztráta, výdaje na podporu výzkumu a vývoje. Tyto položky nejsou běžnou součástí daňových přiznání, proto se s případnými dotazy obraťte na daňového poradce.
Co se ruší od roku 2025?
- Zrušení odpočtu za členské příspěvky organizací. Většina lidí je totiž členy různých neziskových organizací a odpočet uplatnit nemohou.
- Zrušení odpočtu úhrad za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
Co si z článku odnést?
- Ušetřit na daních můžete díky odčitatelným položkám.
- Patří mezi ně úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření, příspěvky na životní pojištění a penzijní připojištění, dary apod.
- Podle výše příspěvků, úroků nebo darů si snížíte základ daně. To se projeví v daňovém přiznání.
Chcete vědět, jak zdravé jsou vaše finance?
Vyplňte krátký test, který vám odhalí silné i slabé stránky vašich financí.